Podatek F – F-skatt
Co do zasady, jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, musisz posiadać zezwolenie na podatek F. Zgoda na podatek F oznacza, że sam jesteś odpowiedzialny za płacenie podatków i opłat z tytułu wynagrodzenia za pracę wykonaną dla danego klienta.
Jeśli prowadzisz działalność jako osoba prawna, to twój podmiot jest zobowiązany do rejestracji w celu uzyskania zezwolenia na podatek F oraz opłacania podatków od wszelkich nadwyżek
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w Szwecji, możesz uzyskać zezwolenie na podatek F po złożeniu wniosku do Szwedzkiego Urzędu Podatkowego – Skatteverket.
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz posiadające dochody z tytułu zatrudnienia muszą posiadać zarówno zezwolenie na podatek F, jak i podatek A, tzw. podatek FA.
Podatek F należy wpłacać wraz z innymi podatkami i opłatami na specjalny rachunek bankowy w Skatteverekt. Co do zasady wpłatę należy zaksięgować na koncie Urzędu Skarbowego najpóźniej do 12 dnia miesiąca.
Zgoda na podatek F (F-skatt)
Zgoda na F-skatt pokazuje, że jesteś właścicielem firmy i jesteś odpowiedzialny za opłacenie podatku wstępnego (Preliminärskatt) oraz innych opłat z tytułu wynagrodzenia za wykonaną pracę. Twojemu klientowi nie wolno odliczać podatku ani regulować opłat pracodawcy z tytułu wynagrodzenia, jeśli posiadasz zezwolenie na podatek F. Zamiast tego sam regulujesz własne podatki oraz opłaty, pobierając podatek wstępny.
Aby uzyskać zgodę na podatek F należy:
- prowadzić działalność gospodarczą;
- wykazać zamiar prowadzenia działalności gospodarczej przez dłuższy czas;
- złożyć odpowiednie zeznanie w tym odprowadzić podatki oraz uregulować opłaty.
Jeśli wykonawca nie jest uprawniony do podatku F, osoba płacąca wynagrodzenie za pracę musi zwykle odliczyć podatek od tego wynagrodzenia. Obowiązuje to niezależnie od tego, czy odbiorca prowadzi indywidualną działalność gospodarczą, czy jest firmą. Jeżeli odbiorcą jest osoba fizyczna, osoba wypłacająca wynagrodzenie musi oprócz odliczenia podatku zapłacić także składki pracodawcy.
Odzyskanie potrąconego podatku F (F-skatt)
Od 1 stycznia 2021 roku w szwedzkiej regulacji wprowadzono zmiany, które między innymi nakładają na szwedzkie firmy obowiązek potrącania podatku od wynagrodzenia za prace. Potrącenie jest dokonywane na rzecz firm, które nie są zarejestrowane w Skatteverket jako podatnicy podatku F (f-skatt).
Co oznacza to dla Ciebie jako zagranicznego przedsiębiorcy? Twój szwedzki kontrahent ma obowiązek zatrzymać 30% kwoty faktury, a co za tym idzie twoje realne wynagrodzenie ulega zmniejszeniu.
KAM Redovisning AB możemy jednak pomóc Ci w odzyskaniu potrąconej kwoty!
Dzięki naszej usłudze odzyskasz potrącone środki oraz unikniesz kolejnych potrąceń ze strony twoich szwedzkich kontrahentów. Wspieramy przedsiębiorców w procesie rejestracji do F-skatt, a także czynnościach mających na celu odzyskanie zatrzymanych środków.
Decyzja o odstąpieniu od potrącenia podatku F (F-skatt)
Opisania regulacja przewiduje także możliwość ubiegania się o decyzje, w ramach której Skatteverket odstąpi od potrącenia podatku F. Decyzja uzyskana przed wystawieniem faktury kontrahentowi gwarantuje otrzymanie pełnego wynagrodzenia.
Jeżeli z jednym z twoich szwedzkich kontrahentów łączą Cię szczególne stosunki biznesowe, możesz ubiegać się o wydanie takiej decyzji! Decyzja ta dotyczy odstąpienia od potrącenia 30% zaliczki na podatek od wynagrodzenia za pracę wykonaną dla konkretnego klienta. Oznacza to, że w momencie wystawienia faktury za realizacje usługi na rzecz szwedzkiego kontrahenta otrzymasz 100% kwoty wynagrodzenia.
KAM Redovisning pomaga także w procesie mającym na celu uzyskanie decyzji, dzięki której dojdzie do odstąpienia od obowiązku potrącenia 30% podatku z faktur, które twoja firma wystawiła danemu kontrahentowi.
