Porównanie systemów podatkowych w krajach nordyckich. Co warto wiedzieć, prowadząc biznes w Szwecji?

Kraje nordyckie, w tym Szwecja, słyną z wysokiego poziomu życia, lecz także  z wysokich podatków. Jak te świadczenia wpływają na prowadzenie firmy? W tym artykule przyjrzymy się systemom podatkowym w tych państwach i przedstawimy praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców. Sprawdź, co musisz wiedzieć!

Charakterystyka systemów podatkowych w krajach nordyckich

Kraje nordyckie to grupa państw w Europie Północnej, które charakteryzują się bliską współpracą i podobieństwami kulturowymi, społecznymi oraz gospodarczymi. Zaliczają się do nich:

• Szwecja,
• Norwegia,
• Dania,
• Finlandia,

W szerszym znaczeniu do tej grupy włącza się także autonomiczne terytoria, takie jak Wyspy Owcze (podlegające Danii), Grenlandię (również podlegającą Danii) oraz archipelag Åland (autonomiczny region Finlandii).

System podatkowy w Szwecji

Szwecja ma jeden z najwyższych poziomów opodatkowania na świecie. Jednak przekłada się to na rozbudowany system opieki społecznej i wysoki standard życia. W 2024 roku osoby zarabiające powyżej 598 500 SEK rocznie muszą zapłacić 20% podatku państwowego. Średnia stawka należności lokalnych wynosi 32,37%. Maksymalna łączna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może osiągnąć 57%. Natomiast podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 22%.

Wysokie podatki dochodowe i składki na ubezpieczenia społeczne sprawiają, że koszty pracy w Szwecji są jednymi z najwyższych na świecie. Prowadząc działalność w Szwecji, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT i prawidłowo rozliczać podatek. W tym kraju obowiązuje podstawowa stawka 25%, a także obniżone, 12% i 6%, na niektóre towary i usługi.

System podatkowy w Norwegii

Norwegia, podobnie jak Szwecja, charakteryzuje się wysokim poziomem opodatkowania, choć stawki są nieco niższe.

• Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 22%, ale dochody powyżej pewnego progu są dodatkowo obciążone. Maksymalna łączna stawka PIT może osiągnąć 55,5%.
• CIT wynosi 22%.
• Standardowa wysokość VAT to 25%. Istnieją również stawki obniżone: 15% dla sklepów spożywczych i 12% dla transportu osobowego i kultury (telewizja, radio, kino).

System podatkowy w Danii

W Danii jest wysoki standard życia. Charakterystyczne dla tego kraju są rozbudowane systemy opieki społecznej. To państwo wyróżnia się również wysokim poziomem opodatkowania. System jest progresywny, co oznacza, że im większe dochody, tym wyższa stawka podatkowa.

1. Podstawowa stawka podatku dochodowego wynosi 22%, ale dochody powyżej pewnego progu są obciążone dodatkowym podatkiem oraz 8% składką na ubezpieczenie społeczne płaconą przez zatrudnionego. Dodatkowo członkowie Narodowego Kościoła Danii podlegają podatkowi kościelnemu w wysokości 0,4221,48%. Maksymalna łączna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych może osiągnąć 51,7%.
2. CIT wynosi 22%.
3. Standardowa stawka VAT to 25%. Istnieje również obniżona stawka 0% na przewóz pasażerów i na gazety wydawane co najmniej raz w miesiącu.

System podatkowy w Finlandii

Finlandia kładzie nacisk na wspieranie innowacji i przedsiębiorczości. Dla przedsiębiorców są dostępne różne ulgi i zachęty podatkowe, szczególnie dla firm inwestujących w badania i rozwój.

1. Maksymalna łączna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych (państwowego i gminnego) może osiągnąć 48%.
2. CIT wynosi 20%.
3. Standardowa stawka VAT to 24%, ale obowiązuje również stawka obniżona 14% dla sklepów spożywczych i restauracji oraz 10% na niektóre towary i usługi.

System podatkowy na Islandii

Islandia wyróżnia się na tle innych krajów nordyckich umiarkowanym poziomem opodatkowania. System jest stosunkowo prosty i przejrzysty, a administracja jest znana z efektywności i przyjaznego podejścia do interesantów. Panują tu również atrakcyjne warunki dla inwestycji zagranicznych, w tym konkurencyjna stawka podatku od osób prawnych i różne ulgi.

Podatek dochodowy od osób fizycznych składa się z dwóch części: podatku państwowego i podatku gminnego. Łączna stawka podatku jest progresywna i wynosi:

• I próg: 31,48% dla dochodów do 446 136 koron islandzkich rocznie;
• II próg: 37,98% dla dochodów od 446 137 do 1 252 501 koron islandzkich rocznie;
• III próg: 46,28% dla dochodów powyżej 1 252 501 koron islandzkich rocznie.

Dodatkowo jest dostępna ulga podatkowa w wysokości 64 926 koron miesięcznie (779 112 koron rocznie).

• CIT wynosi 18%, co jest jedną z najniższych stawek w Europie.
• Standardowa wysokość VAT to 25,5%, ale istnieją również stawki obniżone 11% (np. na żywność, książki).

Na Islandii podobnie jak w pozostałych wymienionych krajach, obowiązuje podatek u źródła od dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych nierezydentom. Jednakże dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania te opłaty mogą zostać zredukowane, a nawet całkowicie zniesione.

Wskazówki dla osób prowadzących biznes w Szwecji

W krajach nordyckich Islandia wyróżnia się stosunkowo niskimi stawkami. Natomiast w pozostałych krajach mimo wysokich podatków są dostępne różne ulgi i programy wspierające prowadzenie działalności gospodarczej. Tak jest np. w Szwecji.

Prowadzenie działalności gospodarczej w tym kraju może być opłacalne, ale wymaga starannego planowania i zrozumienia lokalnych przepisów. Przede wszystkim niezbędne jest zrozumienie szwedzkiego systemu podatkowego, który jest dość złożony. Warto zainwestować czas w jego dogłębne poznanie lub –  wygodniej – skorzystać z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego. Upewnij się, że znasz wszystkie obowiązki podatkowe, terminy składania deklaracji i zakres potencjalnych ulg, z których możesz skorzystać.

Wysokie podatki dochodowe i składki na ubezpieczenia społeczne znacząco wpływają na koszty zatrudnienia w Szwecji. Przy planowaniu budżetu firmy uwzględnij te koszty i rozważ różne strategie optymalizacji. Dobre praktyki to np. zatrudnianie pracowników na część etatu lub korzystanie z usług freelancerów.

Nie zapominaj o podatku VAT. Jeśli Twoja działalność tego wymaga, upewnij się, że w odpowiednim rejestrze widniejesz jako podatnik VAT i rozumiesz zasady dotyczące stawek oraz obowiązków związanych z raportowaniem. Jeśli wypłacasz dywidendy, odsetki lub należności licencyjne nierezydentom, pamiętaj o podatku u źródła. Sprawdź, czy możesz skorzystać z obniżonych stawek lub zwolnień na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwecją.

Dla przedsiębiorstw inwestujących w badania i rozwój oraz innowacje w Szwecji rząd ma wiele ulg i korzyści podatkowych. Warto sprawdzić, czy Twoja firma kwalifikuje się do skorzystania z tych programów.

Co jeszcze warto wiedzieć?

1. Zapoznaj się z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Szwecją, aby zrozumieć zasady opodatkowania swoich dochodów.
2. Upewnij się, że Twój status rezydencji podatkowej jest jasno zdefiniowany.
3. W szwedzkiej kulturze biznesowej ceni się punktualność, profesjonalizm i bezpośrednią komunikację. Dostosuj swoje podejście do tych wartości.

Jeśli planujesz rozpocząć działalność gospodarczą w Szwecji lub potrzebujesz wsparcia w zakresie księgowości i płac, zachęcamy do kontaktu. Nasz zespół doświadczonych specjalistów pomoże Ci zrozumieć zawiłości szwedzkiego systemu podatkowego i zapewni kompleksową obsługę firmy.