Podatki od usług finansowych w UE – jakie są najnowsze regulacje i jak wpływają na sektor finansowy w Szwecji?

Unia Europejska wprowadza nowe regulacje podatkowe dotyczące usług finansowych, co ma bezpośredni wpływ na przedsiębiorców z wszystkich krajów członkowskich – w tym Szwecji. Jak te zmiany kształtują szwedzki sektor finansowy? Czy Szwecja jest na nie przygotowana? Sprawdź!

Przegląd najnowszych regulacji podatkowych UE dla sektora finansowego

W Unii Europejskiej toczą się prace nad harmonizacją przepisów podatkowych dla sektora finansowego. Mówi się o wprowadzeniu szeregu nowych regulacji, których celem ma być zwiększenie przejrzystości, przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania oraz dostosowanie systemu podatkowego do dynamicznie zmieniającego się krajobrazu gospodarczego. Poniżej prezentujemy przegląd najważniejszych zmian wpływających na funkcjonowanie instytucji finansowych w UE.

VAT w sektorze finansowym

Dyrektywa 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (VAT) stanowi podstawę prawną dla opodatkowania usług finansowych w UE. Ostatnie orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) doprecyzowują zasady opodatkowania VAT w tym sektorze – szczególnie w zakresie zwolnień podmiotowych i przedmiotowych. Na przykład wyrok TSUE w sprawie C-281/21 (Danske Bank) z 2023 roku wyjaśnił, że usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi świadczone przez podmiot trzeci na rzecz funduszu inwestycyjnego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT pod warunkiem spełnienia określonych warunków.

Podatek od transakcji finansowych (FTT)

Chociaż FTT nie został jeszcze wprowadzony na poziomie UE, 11 państw członkowskich (Austria, Belgia, Estonia, Francja, Grecja, Hiszpania, Niemcy, Portugalia, Słowacja, Słowenia i Włochy) współpracowało w ramach wspólnoty, aby wprowadzić ten podatek. Nad projektem dyrektywy w sprawie FTT nadal toczą się dyskusje, a jego ostateczny kształt i zakres pozostają niepewne.

Wymiana informacji podatkowych (DAC)

Dyrektywa w sprawie współpracy administracyjnej (DAC) ustanawia ramy prawne dla automatycznej wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE. DAC7, która rozszerza zakres wymiany informacji o platformy cyfrowe ułatwiające sprzedaż towarów i usług, weszła w życie 1 stycznia 2023 roku. Platformy te są zobowiązane do zbierania i przekazywania informacji o sprzedawcach do organów podatkowych.

Cyfrowy podatek

W lipcu 2023 roku OECD osiągnęła porozumienie w sprawie globalnego minimalnego podatku dochodowego od osób prawnych oraz nowego prawa do opodatkowania części zysków największych i najbardziej dochodowych przedsiębiorstw wielonarodowych tam, gdzie prowadzą działalność i osiągają zyski.

ESG i podatki

Rosnące znaczenie czynników środowiskowych, społecznych i ładu korporacyjnego (ESG) wpływa również na regulacje podatkowe w sektorze finansowym. UE rozważa wprowadzenie zachęt podatkowych dla inwestycji zrównoważonych oraz podatków od działalności szkodliwych dla środowiska. Rok 2024 przynosi dalsze zmiany w regulacjach podatkowych dotyczących sektora finansowego w UE. Instytucje finansowe muszą być świadome tych zmian i dostosowywać swoje strategie podatkowe tak, aby działać zgodnie z przepisami i minimalizować ryzyko podatkowe.

Zmiany w podatku VAT w UE i ich wpływ na sektor finansowy w Szwecji

W 2024 roku przepisy podatkowe w Unii Europejskiej przeszły szereg zmian, głównie dotyczących stawek podatku VAT. Zmiany te mają istotny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorstw oraz całego sektora gospodarki w poszczególnych krajach. Poniżej przedstawiamy tabelę z najnowszymi regulacjami dotyczącymi podatku VAT w wybranych krajach UE wraz z ich wpływem na sektor finansowy w Szwecji.

Źródło: opracowanie własne na podstawie https://trade.ec.europa.eu/access-to-markets/en/home (03.06.2024).

Chociaż w Szwecji nie zanotowano bezpośrednich zmian w wysokości podatku VAT, zmiany w innych krajach i tak może się odbić na tutejszym sektorze finansowym. Wprowadzenie różnych stawek może bowiem wpłynąć na konkurencyjność szwedzkich firm działających w branży usług finansowych – zwłaszcza w przypadku usług transgranicznych. Konieczność dostosowania się do różnic w podatkach VAT może stanowić dodatkowe obciążenie administracyjne dla firm, a to – wpłynąć na ich rentowność i konkurencyjność na rynku europejskim. Ponadto nowe ustalenia dotyczące podatków VAT w innych krajach UE mogą powodować zmiany w konsumpcji i wzorcach zachowań konsumentów, co z kolei przekłada się na strategie i modele biznesowe firm z sektora finansowego w Szwecji.

Zmiany podatkowe w Szwecji w 2024 roku i ich konsekwencje

Jako że Szwecja jest państwem członkowskim Unii Europejskiej, należy wspomnieć o zmianach podatkowych w obrębie finansów również w tym kraju. Jedną z ważniejszych zmian jest wprowadzenie nowej ulgi w podatku dochodowym, która ma pozwalać na znaczące oszczędności osobom zarabiającym mniej niż 35 000 koron miesięcznie. Dla sektora finansowego oznacza to potencjalny wzrost konsumpcji i inwestycji w tej grupie klientów, co może się przełożyć na zwiększony popyt na produkty i usługi finansowe.

Kolejną zmianą jest obniżka podatku od paliw. Choć nie dotyczy bezpośrednio sektora finansowego, może wpłynąć na koszty operacyjne firm – zwłaszcza tych, które w znacznym stopniu polegają na transporcie. Obniżenie kosztów może z kolei prowadzić do zwiększenia rentowności i konkurencyjności przedsiębiorstw, co jest korzystne dla całego sektora finansowego. Planowane zmiany podatkowe, choć korzystne dla ogółu społeczeństwa (na przykład podatek od plastiku), mogą jednocześnie negatywnie wpływać na niektóre firmy działające w branży finansowej. Związek między zniesieniem podatku od plastikowych toreb a sektorem finansowym jest pośredni, lecz istotny. W tym kontekście sektor finansowy rozumiemy jako instytucje i podmioty zajmujące się gromadzeniem, inwestowaniem i zarządzaniem kapitałem. To między innymi banki, fundusze inwestycyjne, firmy ubezpieczeniowe, a także inwestorzy indywidualni.

Fundusze inwestycyjne specjalizujące się w inwestowaniu w zielone technologie mogą odnotować spadek wartości swoich aktywów, jeśli firmy z tego sektora będą osiągać gorsze wyniki finansowe. To z kolei może prowadzić do odpływu kapitału z tych funduszy, a w konsekwencji do zmniejszenia możliwości inwestycyjnych. Banki, które udzieliły kredytów firmom inwestującym w zielone technologie, również mogą być narażone na ryzyko kredytowe, jeśli te firmy będą mieć problemy z płynnością. Wówczas mogą zostać zmuszone do tworzenia rezerw na pokrycie potencjalnych strat, a to – przełożyć się na ich wyniki finansowe.

Kolejną grupą są inwestorzy indywidualni, którzy posiadają akcje firm z sektora zielonych technologii. W związku z podatkiem od plastiku mogą oni odnotować spadek wartości swoich inwestycji. To może prowadzić do strat finansowych i zmniejszenia zaufania do tego sektora. Nowe regulacje podatkowe w UE stwarzają dla szwedzkiego sektora finansowego zarówno wyzwania, jak i nowe możliwości. Czy Szwecja wykorzysta je, aby umocnić swoją pozycję na europejskim rynku finansowym? Czas pokaże.