Podatek dochodowy w Szwecji

Osoby zatrudnione w Szwedzkich przedsiębiorstwach są zobowiązane do odprowadzania podatku dochodowego. W przypadku tego kraju fiskus przewiduje aż trzy rodzaje tego typu zobowiązań. Warto więc zdawać sobie sprawę, które dokładnie Cię dotyczą, aby nie zaniedbać tego obowiązku i nie narazić się na sankcje. Ile wynosi podatek dochodowy w Szwecji i co należy o nim wiedzieć?

Podatek dochodowy w Szwecji – jakie wyzwania stoją przed przedsiębiorcami?

System podatkowy w Szwecji nie należy do prostych w budowie. Szwedzki fiskus przewiduje aż trzy rodzaje podatku dochodowego, co może wywoływać pewne komplikacje. Warto też nadmienić, że wartości obowiązkowych danin są stosunkowo wysokie i trzeba zdawać sobie z tego sprawę przed rozpoczęciem działalności na terenie tego kraju.

Podstawową informacją jest to, że podatek dochodowy w Szwecji dla osób fizycznych, w tym dla firm jednoosobowych, rozliczany jest na zasadach ogólnych. Jego wysokość oblicza się na podstawie dochodu uzyskanego przez firmę w ciągu danego roku.

Szwedzki podatek dochodowy od osób prawnych, w tym spółek, wynosi 20,6% od zysku firmy. Należy go opłacać w formie comiesięcznych zaliczek, których wysokość wyliczana jest przez urząd na podstawie deklaracji przewidywanego zysku w danym roku podatkowym. Deklarację zysku składa się podczas rejestracji działalności w urzędzie skarbowym oraz na początku każdego kolejnego roku podatkowego.

Dlaczego mowa o aż trzech podatkach dochodowych? W szwedzkim systemie fiskalnym rozróżnia się trzy rodzaje danin:

• podatek państwowy,
• podatek gminny
• podatek SINK, czyli dla nierezydentów.

Sprawdź, czym charakteryzuje się każdy z nich i czy dotyczy również Ciebie.

Podatek dochodowy w Szwecji dla rezydentów

Zgodnie ze szwedzkim prawem fiskalnym główny podatek dochodowy dla rezydentów może przyjmować dwie formy. Nie każdą z nich zawsze trzeba płacić. Zależy to przede wszystkim od wysokości dochodu, jaki uzyskuje się rocznie.

Podatek gminny

Podatek gminny jest obowiązkowy dla wszystkich osób uzyskujących dochód w Szwecji i zależy od miejsca zamieszkania podatnika. Może on wynieść od 8% do około 34% w zależności od przepisów panujących na danym obszarze. Podatkowi gminnemu podlegają wszyscy rezydenci podatkowi.

Podatek państwowy

Drugi rodzaj zobowiązania jest zależny od dochodów uzyskiwanych w skali roku. Ile wynosi podatek dochodowy w Szwecji?

Podatek państwowy jest narzucony w wysokości 20% na dochody przekraczające 554 900 SEK.

Co istotne, opłacanie podatku państwowego nie zwalnia z podatku gminnego. Warto o tym pamiętać, by nie narazić się na kary.

Podatek dochodowy w Szwecji dla nierezydentów

Powyżej opisane podatki dochodowe dotyczą rezydentów, czyli podatników, które na stałe przebywają w Szwecji.Poniżej znajdziesz natomiast informacje dotyczące trzeciego typu daniny. Obejmuje on z nierezydentów, czyli osoby pracujące w tym kraju poniżej 183 dni. Mają oni ograniczony obowiązek fiskalny, czyli podatek SINK (statlig inkomstskatt för utomlands bosatta).

Od 2019 roku stawka procentowa podatku SINK wynosi 25%. Osoby pracujące tymczasowo w Szwecji nie tylko płacą niższy podatek dochodowy odprowadzany z wynagrodzenia przez pracodawcę, ale także nie muszą samodzielnie się rozliczać z fiskusem.

Po zakończeniu roku podatkowego, do 31 stycznia, pracodawca ma obowiązek poinformować urząd skarbowy na druku KU-13 o odprowadzonych składkach. Z jednej strony jest to sporym uproszczeniem, ponieważ osoba zatrudniona tymczasowo nie musi sama przeprowadzać żadnych formalności. Z drugiej strony jednak taki podatnik nie ma możliwości skorzystania z żadnych ulg, a, co z tego wynika, nie ma prawa do zwrotu nadpłaconego podatku.

Warto wiedzieć, że o objęciu opodatkowaniem SINK decyduje sam podatnik. Po przyjeździe do Szwecji w celu podjęcia pracy powinien złożyć wniosek samodzielnie bądź za pośrednictwem pracodawcy o nałożenie na niego podatku SINK. Jeśli tego nie zrobi, może skorzystać z tej formy opodatkowania.

Szwecja – podatek dochodowy a podwójne opodatkowanie

Obawiasz się, że pracując w Szwecji, podatek dochodowy będziesz musiał zapłacić podwójnie – tam i w Polsce? Na szczęście przepisy przed tym chronią.

Oba kraje są związane umową o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodu. Zgodnie z jej brzmieniem stosuje się tak zwaną metodę wyłączenia z progresją, co oznacza, że dochód uzyskany za granicą nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Zostaje on natomiast wliczony do określenia stopy procentowej dla podatku narzuconego na polski dochód. Polscy rezydenci podatkowi wykazują zagraniczny dochód w deklaracji PIT-36 z załącznikiem ZG.

Podatki w Szwecji są dość wysokie, a system ich rozliczania może wydawać się skomplikowany. Jeśli zatem potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, jesteśmy do Twojej dyspozycji. Wyjaśnimy Ci wszelkie zagadnienia związane z podatkiem dochodowym i nie tylko. System podatkowy w Szwecji to nasza specjalność – możesz liczyć na nasze doświadczenie i profesjonalizm.