Składanie deklaracji VAT – zasady

Chcesz założyć firmę w Szwecji lub współpracować z odbiorcami z tego kraju? Twoim obowiązkiem jest dopełnienie kilku formalności. Przede wszystkim sprawdź, czy w Twoim przypadku konieczne jest zarejestrowanie się do szwedzkiego VAT. Jeśli tak, to wiąże się to z koniecznością składania deklaracji podatkowej. Zobacz, na jakich zasadach się to odbywa i jak zrobić to szybko i wygodnie.

Czy musisz rejestrować się do szwedzkiego VAT?

Nie wszystkie firmy są zobowiązane do wpisu do rejestru VAT, jednak w wielu przypadkach jest to wymagane. Powinieneś dopełnić tej formalności, jeśli masz zamiar zajmować się:

• importem produktów z UE przez Szwecję,
• zakupem i sprzedażą towarów w Szwecji,
• magazynowaniem towarów w Szwecji i wykorzystywaniem ich dla lokalnych klientów,
• sprzedażą produktów ze Szwecji do innych krajów unijnych,
• przesyłaniem produktów pomiędzy Szwecją a innym krajem członkowskim UE (dostawy wewnątrzwspólnotowe),
• sprzedażą na odległość osobom prywatnym w Szwecji z innego kraju UE, na przykład przez internet,
• organizowaniem imprez na żywo.

Jeśli nie masz pewności, czy rejestracja do VAT Cię dotyczy, skontaktuj się z nami – doradzimy. Podpowiemy Ci także, jak uniknąć podwójnego opodatkowania i pomożemy przejść przez wszystkie formalności z tym związane.

Deklaracje VAT w Szwecji – jak je składać?

Zgodnie z przepisami unijnymi każdy kraj członkowski ma pewną dowolność w ustalaniu zasad, na jakich obsługiwany jest ten podatek. Dotyczy to także składania deklaracji. Jeśli jesteś szwedzkim vatowcem, musisz pamiętać o sporządzaniu i składaniu takiego dokumentu w wyznaczonych terminach. Przekazuje się go do Skatteverket, czyli szwedzkiego odpowiednika urzędu skarbowego.

Bardzo ważne jest dotrzymywanie wyznaczonych terminów składania deklaracji VAT w Szwecji. Częstotliwość dopełniania tej formalności jest natomiast uzależniona od wielkości Twojej firmy i obrotu, jaki generuje.

Ogólną zasadą jest składanie deklaracji co kwartał. W zależności od wielkości przedsiębiorstwa i wysokości rocznych obrotów zmieniają się jednak zasady dotyczące terminów.

Częstotliwość sporządzania deklaracji podatkowej prezentuje się następująco:

• miesięcznie – jeżeli roczny obrót przekracza 40 000 000 SEK,
• kwartalnie – jeżeli roczny obrót nie przekracza 40 000 000 SEK,
• rocznie – jeśli roczny obrót plasuje się powyżej 1 000 000 SEK.

Miesięczne deklaracje VAT w Szwecji trzeba składać do 26 dnia następnego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego, a deklarację za grudzień – do 27 grudnia. Złożenie dokumentu skutkuje koniecznością zapłaty należnego podatku.

Kwartalne deklaracje VAT należy z kolei składać do 12 dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Przykładowo, deklarację za I kwartał (styczeń, luty, marzec) należy złożyć do 12 maja.

Roczne deklaracje VAT powinno się złożyć do 26 dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Zgodnie z tą zasadą deklarację roczną VAT dla okresu rozliczeniowego styczeń-grudzień 2022, należy złożyć do 26 lutego 2023.

Deklaracja VAT w Szwecji a OSS

Wraz z wprowadzeniem nowych przepisów unijnych w ramach pakietu e-commerce, czyli sprzedaży internetowej i wysyłkowej, pojawiło się nowe pojęcie, czyli VAT OSS. Co to jest?

VAT OSS (One Stop Shop) jest procedurą rozliczania podatku VAT, która zastąpiła dotychczasową, czyli VAT MOSS (Mini One Stop Shop). MOSS dotyczyła świadczenia usług elektronicznych, nadawczych i telekomunikacyjnych (tzw. usługi TBE) na rzecz osób prywatnych z innego kraju UE. Od 1 lipca 2021 roku została ona rozszerzona o sprzedaż wysyłkową towarów (tzw. WSTO), tworząc procedurę unijną VAT OSS.

Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży wysyłkowej przez internet dla konsumentów w Szwecji po przekroczeniu 10 000 euro obrotu mogą zarejestrować się do VAT OSS. Dzięki temu procedury są uproszczone. Mogą oni składać tylko jedną deklarację VAT obejmującą wszystkie państwa członkowskie, a także opłacać podatek zagraniczny łącznie wg stawek kraju nabywcy. W takim przypadku nie ma konieczności stosowania szwedzkich zasad podatkowych, z wyjątkiem uwzględnienia zagranicznej stawki VAT.

Jeśli natomiast nie zarejestrujesz się do VAT OSS, powinieneś postępować zgodnie z wszystkimi regułami obowiązujące w Szwecji w odniesieniu do sprzedaży wysyłkowej.

Składanie deklaracji VAT w Szwecji

Deklaracje VAT w Szwecji (Mervärdesskatt, tzw. moms) muszą składać wszyscy przedsiębiorcy wpisani do rejestru VAT. Dotyczy to każdego rodzaju transakcji, do których doliczana jest odpowiednia stawka obowiązująca daną branżę.

Moms są najczęściej składane elektronicznie. Aby skorzystać z tej metody, należy mieć podpis elektroniczny Bank-ID. Można to zrobić również na blankiecie. Dokumenty przekazuje się za pośrednictwem szwedzkiego Urzędu Podatkowego, a płatności można dokonać w tym samym czasie.

Wypełnianie i składanie szwedzkiej deklaracji VAT może być skomplikowane, szczególnie jeśli dopiero rozpoczynasz działalność w tym kraju. Dlatego wielu przedsiębiorców korzysta w tej kwestii z pomocy biura księgowego.

Wsparcie specjalistów da Ci gwarancję, że w dokumentach nie pojawi się żaden błąd, a deklaracja zostanie przekazana do urzędu w wyznaczonym terminie. Zdecydowanie warto więc rozważyć tę opcję.