Wpływ unijnych dyrektyw podatkowych na sektor turystyczny w Szwecji

Planujesz wejście na rynek turystyczny w Szwecji? Musisz wiedzieć, że unijne dyrektywy podatkowe będą miały bezpośredni wpływ na Twój biznes. Z jednej strony ułatwią prowadzenie działalności transgranicznej i zwiększą konkurencyjność, ale z drugiej – będą wymagały dostosowania się do pewnych wymogów. Sprawdź, co musisz wiedzieć!

Co wyróżnia szwedzki sektor turystyczny?

Bogata fauna i flora, zjawiska takie jak zorza polarna czy białe noce, a także liczne parki narodowe i rezerwaty przyrody przyciągają do Szwecji miłośników aktywnego wypoczynku na łonie natury. To również kraj o bogatej historii i kulturze – z licznymi zabytkami, muzeami i wydarzeniami.

Szwecja jest liderem w dziedzinie innowacji i technologii, a to przekłada się również na sektor turystyczny. Nowoczesne rozwiązania technologiczne, takie jak aplikacje mobilne ułatwiające planowanie podróży czy systemy rezerwacji online, sprawiają, że podróżowanie po Szwecji jest łatwe i wygodne.

Jako ciekawostkę warto dodać, że szwedzka branża turystyczna ma ambitną wizję przyszłości. Do 2030 roku chce stać się najlepiej prosperującą dziedziną biznesu w kraju. Do 2040 roku Szwecja ma się natomiast stać najbardziej zrównoważonym kierunkiem turystycznym na świecie.

Jakie unijne przepisy wpływają na sektor turystyki w Szwecji?

Szwecja, będąca członkiem Unii Europejskiej, musi przestrzegać unijnych regulacji dotyczących sektora turystycznego. Przepisy podatkowe, takie jak Dyrektywa VAT (2006/112/WE) w najnowszej wersji skonsolidowanej, mają istotny wpływ na szwedzki sektor turystyczny. Regulują stawki VAT na usługi turystyczne oraz zasady rozliczania podatku dla firm działających w różnych krajach UE.

Ważnym aktem prawnym jest również Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/284 z dnia 18 lutego 2020 r. zmieniająca dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do wprowadzenia niektórych wymogów dla dostawców usług płatniczych. Ten dokument reguluje zasady zwrotu VAT dla przedsiębiorców z innych państw członkowskich UE.

Inny akt prawny – Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2018/1672 z dnia 23 października 2018 r. w sprawie zwolnień z VAT i akcyzy na towary przywożone przez podróżnych z państw trzecich – określa, jakie towary są zwolnione z tych podatków.

Wpływ dyrektywy VAT na sektor turystyczny w Szwecji

Dyrektywa 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (dalej: Dyrektywa VAT) stanowi fundament unijnego systemu VAT i ma kluczowe znaczenie dla szwedzkiego sektora turystycznego. Ujednolica zasady dotyczące stawek VAT, podstawy opodatkowania, obowiązku podatkowego oraz procedury poboru podatku w całej Unii Europejskiej.

Dyrektywa VAT określa standardową stawkę tego podatku na poziomie co najmniej 15%, ale pozwala państwom członkowskim stosować jedną lub dwie obniżone stawki, nie niższe niż 5%. Szwecja korzysta z tej możliwości, stosując obniżoną stawkę VAT w wysokości 12% na usługi hotelarskie i gastronomiczne. Celem jest zwiększenie konkurencyjności sektora turystycznego.

Dyrektywa VAT reguluje również zasady rozliczania tego podatku dla firm turystycznych działających w różnych krajach UE. W przypadku usług z tej branży miejscem świadczenia jest zazwyczaj to, w którym usługodawca ma siedzibę. Oznacza to, że szwedzkie firmy turystyczne obsługujące klientów z innych krajów UE muszą rozliczać VAT w Szwecji.

Dyrektywa VAT przewiduje również specjalną procedurę dla biur podróży, zwaną procedurą marży (TAMS). TAMS umożliwia takim firmom rozliczanie VAT tylko od marży, czyli różnicy między ceną sprzedaży a kosztem nabycia usług turystycznych. To uproszczenie znacznie ułatwia prowadzenie działalności transgranicznej.

Dyrektywy dotyczące zwrotu VAT i zwolnień podatkowych dla podróżnych

Dyrektywa 2008/9/WE reguluje zasady zwrotu VAT dla przedsiębiorców z innych państw członkowskich UE, którzy ponieśli wydatki w Szwecji. Przedsiębiorcy mogą ubiegać się o zwrot VAT od zakupów związanych z ich działalnością gospodarczą, takich jak noclegi, wyżywienie czy transport.

Natomiast Dyrektywa 2007/74/WE określa, jakie towary przywożone przez osoby fizyczne z krajów trzecich (spoza UE) są zwolnione z VAT i akcyzy w Szwecji. Zwolnienia te dotyczą m.in. towarów o niewielkiej wartości, takich jak prezenty czy pamiątki, jak również tych przeznaczonych do użytku osobistego, takich jak odzież czy sprzęt sportowy.

Podatki ekologiczne wpływające na turystykę Szwecji

Szwecja, jako kraj dążący do zrównoważonego rozwoju, wprowadziła szereg podatków ekologicznych, które mają na celu ograniczenie negatywnego wpływu turystyki na środowisko. Do najważniejszych należą:

• podatek lotniczy doliczany do ceny biletów (wysokość zależy od długości lotu),
• podatek od paliw,
• podatek turystyczny.

Podatki ekologiczne mają na celu zachęcenie turystów do wyboru bardziej zrównoważonych form transportu i zakwaterowania, a także do ograniczenia negatywnego wpływu na środowisko. Wpływy z nich są często przeznaczane na finansowanie projektów proekologicznych.

Dyrektywy dotyczące współpracy administracyjnej i wymiany informacji podatkowych

Jedną z najnowszych i najbardziej istotnych dla sektora turystycznego jest dyrektywa DAC7. Rozszerza ona zakres automatycznej wymiany informacji podatkowych między państwami członkowskimi UE. W szczególności nakłada nowe obowiązki sprawozdawcze na platformy cyfrowe, które umożliwiają użytkownikom świadczenie usług najmu nieruchomości (np. Airbnb) lub transportu osób (np. Uber).

Platformy te będą musiały gromadzić i przekazywać organom podatkowym informacje o swoich użytkownikach, takie jak dane osobowe, informacje o wynagrodzeniach, liczbie transakcji czy wartości wynajmu. Następnie będą one przekazywane do kraju rezydencji podatkowej użytkownika, co umożliwi organom państwowym weryfikację, czy dochody z działalności na platformach cyfrowych są prawidłowo deklarowane i opodatkowane.

Dyrektywa DAC7 to ważny krok w kierunku uszczelnienia systemu podatkowego UE i zwiększenia transparentności transakcji w sektorze turystycznym. Dla szwedzkich przedsiębiorców działających w tym obszarze biznesu oznacza to konieczność dostosowania się do nowych obowiązków sprawozdawczych oraz przygotowania się na zwiększoną kontrolę ze strony organów podatkowych. Potrzebujesz więcej informacji na ten temat? Chcesz skorzystać ze wsparcia ekspertów? Zapraszamy do kontaktu!