Guide till det polska skattesystemet för utländska företagare

Polen är ett land som fortsätter att utvecklas i en otroligt snabb takt. Den växande BNP:n lockar investerare från hela världen. Vilka skatter väntar utländska företagare som bestämmer sig för att öppna ett företag i Polen?

Polsk inkomstskatt för företag (CIT)

En av de viktigaste skatterna i många länder, inklusive Polen, är inkomstskatten. Den normala skattesatsen i vårt land är 19%. Skattesatsen ändras dock för små skattebetalare och företag som har funnits på marknaden i mindre än ett år (med vissa undantag). Då sänks inkomstskatten till 9 %.

Intressant är att inkomstskatten på 19% är en av de lägsta i hela Europa.

Inkomstskatt på på internationell inkomst ( inkomst från hela världen ) ska betalas av alla personer som är skattemässigt bosatta i Polen. Villkoret är att företaget i fråga har sitt säte eller sin ledning                   i vårt land. Detta innebär att dotterbolag till utländska enheter, som bedriver verksamhet på polskt territorium, också anses skattemässigt bosatta i Polen.

Hur hanteras CIT i Polen?

Skatt från juridiska personer dvs. Bolagsskatt (CIT), redovisas på grundval av företagets vinst minus avdragsgilla kostnader. För detta krävs blankett CIT-2, som ska fyllas i och lämnas till kontoret senast den 20:e i följande månad.

Dessutom är företagaren, förutom CIT, också skyldig att betala en schablonmässig personlig inkomstskatt på 19%. Detta innebär att han/hon totalt måste betala en summa som uppgår till mer än 30 %  av den intjänade vinsten.

Polsk moms

Företagare måste också räkna med att betala moms. För leveranser av varor och tjänster är den 23 %. Det finns också lägre momssatser:

• 8 % - för livsmedel, läkemedel, vissa hotelltjänster och kulturrelaterade tjänster,
• 5% - på böcker, tidskrifter, restaurang-/matserveringstjänster och vissa medicinska produkter,
• 0% - för gemenskapsintern leverans av varor och export.

Naturligtvis finns det också undantag från dessa regler. I Polen, till exempel, var det från 2022 till april 2024, 0% moms på livsmedel, i samband med pandemin.

Om en utländsk investerare planerar att bedriva verksamhet som är momspliktig måste han eller hon registrera sig som skattebetalare hos skattemyndigheterna. Rapporteringsperioden är då vanligtvis en månad. Mindre företag kan däremot redovisa kvartalsvis.

Beskattning av utdelningar i Polen

I Polen anger lagen att ett företags nettovinst kan användas för att betala utdelningar, täcka förluster från tidigare år eller öka aktiekapitalet. Vid det förstnämnda alternativet uppstår en skattskyldighet först efter det att medlen betalats ut till aktieägarna. Bolagsskatt måste då betalas - men utan dubbelbeskattning. I en situation där medlen stannar kvar i företaget finns det däremot ingen skyldighet att betala skatt (undantaget är vinstdisposition för att öka aktiekapitalet).

Källskatt - WHT

Företagare som är verksamma i Polen är också skyldiga att betala källskatt. Den gäller för inkomster                  i form av utdelningar, räntor, licensavgifter och vissa tjänster. För dessa är det möjligt att reducera den avgift som ska betalas med källskatt, eller WHT. Enligt denna regel kan momsen reduceras i samband med ett dubbelbeskattningsavtal (men endast om det land där den skattskyldige är bosatt har undertecknat ett sådant avtal med Polen).

Hur kan man bättre förstå det polska skattesystemet för företagare?

Skattesystemet ser mycket olika ut i olika länder. Detta kan vara en utmaning för utländska investerare, särskilt när de planerar att öppna dotterbolag i åtminstone ett par olika länder. Av denna anledning samarbetar entreprenörer vanligtvis med kontor som hjälper till att starta företaget och även att avräkna dess intäkter löpande i enlighet med det polska skattesystemet.

Ett sådant samarbete har många fördelar. Bland dessa kan nämnas

• en enklare process för att registrera ett företag i Polen - särskilt för personer som inte kan prata flytande polska eller som bedriver en ovanlig typ av verksamhet,
• inga fel - som kan orsaka problem vid igångsättning av verksamhet eller ekonomiska påföljder på grund av felaktigt fullföljande av formella krav,
• rådgivning - specialister kommer att ange vilken typ av verksamhet som är bäst i det aktuella fallet,
• stöd under affärsverksamheten - löpande avveckling av inkomst och betalning av skatter,  i enlighet med skattesystemet i Polen och företagarens bosättningsland.

I Polen, liksom i många andra länder, förändras regelverket ständigt. Av den anledningen bör företagaren vara medveten om alla ändringar i lagen eller samarbeta med specialister som anpassar redovisningsverksamheten till de nya reglerna.