Belopp och procentsatser för 2022

Arbetsgivaravgifter, traktamenten, moms och särskild löneskatt?

Det är många belopp och procentsatser att hålla koll på inför varje nytt inkomstår. Håll dig uppdaterad tack vare faktaguide med samlad information om aktuella siffror för inkomståret 2022.

 

Arbetsgivaravgifter 2022

Arbetsgivaravgifterna omfattas av bl a sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift, beräknas genom ett procentuellt påslag som arbetsgivaren ska betala in till Skatteverket. Här listas de aktuella avgiftssatserna för 2022, beroende vilket år den anställde är född.

Födelseår	Procent
Födda 2004–2006	10,21%*
Födda 1999–2003	19,73%**
Födda 1957–	31,42%
Födda 1938-1956	10,21%
Födda 1937 och tidigare	0%

* vid en lön på maximalt 25 000 kr per månad
** Vid en lön på maximalt 25 000 kr per månad. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.

 

Egenavgifter 2022

När du driver enskild firma måste du själv betala dina sociala avgifter i form av egenavgifter. Egenavgifterna är uppdelade i olika delar som t ex sjukförsäkringsavgift, ålderspensionsavgift och föräldraförsäkringsavgift.

Avgift	Procent
Sjukförsäkringsavgift	3,64%
Föräldraförsäkringsavgift	2,60%
Ålderspensionsavgift	10,21%
Efterlevandepensionsavgift	0,60%
Arbetsmarknadsavgift	0,10%
Arbetsskadeavgift	0,20%
Allmän löneavgift	11,62%
Totalt	28,97%

OBS: Särskilda karensdagar kan påverka egenavgifter. Läs mer om undantag och schablonavdrag på skatteverket.se.

 

Särskild löneskatt 2022

Den som bedriver näringsverksamhet ska betala särskild löneskatt på vissa ersättningar och inkomster. Detta gäller oavsett ålder. Läs mer på skatteverket.se.

Löneskatt	Procent
Särskild löneskatt	24,26%

 

Prisbasbelopp och inkomstbasbelopp 2022

Basbelopp är ett index som används för bl a. beräkning av olika förmåner eller avgifter. Prisbasbeloppen fastställs av Regeringen varje år för att spegla samhällets prisutveckling. Förhöjt prisbasbelopp beräknas årligen ut av SCB och reglerar bland annat tilläggspension/ATP för personer födda 1938-1953. Inkomstbasbeloppet har betydelse för pensionsrätten i det nya pensionssystemet.

Typ	Summa
Prisbasbelopp	48 300 kr
Förhöjt prisbasbelopp	49 300 kr
Inkomstbasbelopp	71 000 kr

 

Skattefria gåvor till anställda 2022

 Julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor till anställda är under vissa förutsättningar skattefria. Gåvobeloppen är så kallade gränsbelopp, vilket innebär att gåvan ska beskattas om värdet överstiger de angivna beloppen inklusive moms. Se tabell.

Typ	Inklusive moms
Julgåva	500 kr
Jubileumsgåva	1 500 kr
Minnesgåva	15 000 kr

 

Skattefria traktamenten inrikes 2022

För att skattefritt traktamente ska kunna betalas ut måste följande tre förutsättningar vara uppfyllda: Den anställde övernattar minst en natt och reser till en plats som ligger mer än 50 kilometer från sin arbetsplats eller bostad samt att du som arbetsgivare har ett underlag som innehåller uppgifter om den anställdes tjänsteresa.

Resans längd	Belopp
Hel dag	240 kr
Halv dag	120 kr
Nattraktamente	120 kr
Efter tre månader	168 kr
Efter två år	120 kr

Observera, detta är schablonbelopp för resor inom Sverige.

 

Reduceringsbelopp inrikes tjänsteresa 2022

Har den anställde fått fria måltider under tjänsteresan ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se mittenkolumnen i tabellen.

Om den anställde har haft traktamente mer än tre månader i följd och på en och samma ort, ska det skattefria traktamentet respektive schablonavdraget reduceras med följande belopp. Se högerkolumnen i tabellen.

Reducering för	Traktamente: 240 kr	Traktamente: 168 kr
Mat hela dagen	216 kr	151 kr
Lunch och middag	168 kr	118 kr
Lunch eller middag	84 kr	59 kr
Frukost	48 kr	33 kr
Reducering för	Traktamente: 120 kr	Traktamente: 72 kr
Mat hela dagen	108 kr	64 kr
Lunch och middag	84 kr	50 kr
Lunch eller middag	42 kr	25 kr
Frukost	24 kr	14 kr

 

Kostförmån 2022

Fri kost som arbetsgivaren bjuder de anställda på kan i vissa fall vara en skattefri förmån. Det gäller till exempel i dessa fall: vid intern representation som personalkonferenser, julbord eller personalfester eller vid hotellfrukost som ingår i priset för övernattning vid tjänsteresa. I andra fall är fri kost en skattepliktig förmån för den anställda.

Typ	Summa
Frukost	50 kr
Lunch och middag	200 kr
Lunch eller middag	100 kr
Helt fri kost	250 kr

 

Skattefria traktamenten utrikes 2022

Alla utlandstraktamenten hittar du på skatteverket.se/utlandstraktamente. Hitta det skattefria traktamentet för just din destination och använd sedan vår tabell för att räkna ut reduceringen.

Typ	Procent
Helt fri kost	85%
Lunch och middag	70%
Lunch eller middag	35%
Frukost	15%

 

Representation (momsavdrag) 2022

Ditt företag får göra avdrag för moms vid representation om kostnaderna har ett samband med din verksamhet och där representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid personalvård.

Typ	Summa
Intern representation: (lunch, middag, supé)	300 kr (exl moms)
Extern representation: (lunch, middag, supé)	300 kr (exl moms)

 

Värde för sjuk, föräldra-och pensionsgrundande inkomst 2022

Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) fastställs av Försäkringskassan med uppgifter om din årsinkomst och arbetstid som underlag. Den lägsta SGI:n är 24 procent av prisbasbeloppet. Den högsta inkomst som du kan få sjukpenning för är 10 prisbasbelopp (sedan 1 januari 2022), vilket motsvarar en årsinkomst på 483 000 kronor under år 2022. Se tabell.

Läs mer om sjukpenninggrundande inkomst, föräldrapenning med mera på forsakringskassan.se

Typ	Summa
Högsta sjukpenninggrundande inkomst 2022	483 000 kr
Lägsta sjukpenninggrundande inkomst 2022	11 500 kr
Högsta föräldrapenninggrundande inkomst 2022	483 000 kr
Högsta ersättningen för vab och 10-dagar 2022	362 200 kr
Högsta pensionsgrundande inkomst 2022	572 600 kr/år 47 717 kr/månad

 

Milersättning 2022

Milersättning är ersättning för användning av privat bil i tjänsten och ska stå för förbrukning av drivmedel samt förslitning som uppkommer vid körning i tjänsten. Milersättning betalas även ut vid användande av tjänstebil, om den anställde själv står för drivmedelskostnader.

Typ	Summa
Egen bil	18,50 kr/mil
Tjänstebil Bensin	9,50 kr/mil
Tjänstebil Diesel	6,50 kr/mil

 

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån 2022

Drivmedelsförmån i samband med bilförmån ska beräknas till marknadsvärdet multiplicerat med 120 % (1,2). Marknadsvärdet är priset på drivmedel som den anställda själv skulle ha betalat (baseras på ort). Regeln gäller alla drivmedel – även el och andra miljöbränslen.

Vid beräkning av underlag för arbetsgivaravgifter	Marknadsvärdet inklusive moms
Vid skatteavdrag och redovisning på arbetsgivardeklaration på individnivå/kontrolluppgift	Marknadsvärdet inklusive moms x 1,2

 

Momssatser 2022

Vilken momssats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst man säljer, den vanligaste momssatsen är dock 25 %. Läs mer om vilka momssatser som gäller för olika varor och tjänster på skatteverket.se.

Procentsats	Information
25%	(20 % av priset) den generella skattesatsen
12%	(10,71 % av priset) t ex livsmedel, restaurangtjänster
6%	(5,66 % av priset) t ex persontransporter, böcker

 

Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2022

Skatteverket har en gräns, en så kallad ”skiktgräns” som definierar vid vilket belopp du ska börja betala statlig inkomstskatt. Till och med inkomståret 2019 fanns en ”högre” och ”nedre” skiktgräns, men från och med 2020 finns bara en.

Skiktgräns:  540 700 kr (523 200 kr 2021)

Det innebär att statlig skatt tas ut enligt följande för löntagare:

Beskattningsbar förvärvsinkomst	Statlig skatt
540 800	20%

 

Avgifter för obetalda och försenade kundfakturor 2022

Du som företagare har rätt att ta ut avgifter för att täcka ditt arbete med att driva in en obetald och försenad kundfaktura. Läs mer om rätten att ta ut avgifter i lagen om ersättning för inkassokostnader.

Avgift	Summa
Förseningsavgift	450 kr
Påminnelseavgift	60 kr
Inkassoarvode	180 kr