Skatter för utländska företag i Polen – skillnader och grundläggande principer
Utländska företag som etablerar sig i Polen måste bekanta sig med det skattesystem som gäller i vårt land. Det är något annorlunda i varje land och varierar dessutom beroende på var företagets hemvist är belägen. Vad är värt att veta om skatter för utländska företag i Polen?
Avräkning av PIT och CIT
PIT och CIT är skatter som beräknas på grundval av ett företags vinst. Den första gäller för privatpersoner och den andra för juridiska personer. Om företaget är hemmahörande i sitt hemland är det där det redovisar sina intäkter. I så fall görs detta i enlighet med reglerna i dubbelbeskattningsavtalet (om det har undertecknats mellan Polen och hemlandet).
Situationen ser annorlunda ut när ett företag har en filial i Polen. Då är det nödvändigt att ta hänsyn till de regler som gäller för alla företag som är verksamma i vårt land.
Vem ska betala PIT och CIT i Polen?
I Polen är alla utländska företagare som har ett fast driftställe i vårt land eller delvis bedriver verksamhet här, skyldiga att betala PIT och CIT. Detta gäller såväl stora företag som fria yrkesutövare eller enskilda firmor. Dessutom anger gällande lagstiftning att inkomstskatt i Polen måste betalas av personer som arbetar för en utländsk entreprenör om de har hans/hennes fullmakt att ingå avtal och faktiskt utför dessa.
Företaget som är etablerat i Polen
Inkomst intjänad på det polska territoriet är alla medel som erhållits i samband med verksamhet som bedrivs i Polen. Dessutom omfattas utländska etableringar i Polen också av dessa bestämmelser.
Enligt definitionen är ett utländskt företag ett sådant som:
- har ett fast driftställe i Polen - ett kontor, en fabrik, en filial, en verkstad eller till och med en utvinningsplats för naturresurser,
- verkar genom ett dotterbolag,
- utför bygg- eller installationsarbeten i Polen.
Om ett företag uppfyller minst ett av de angivna villkoren är det skyldigt att betala CIT. En sådan situation leder dock inte till att en ny skattebetalare skapas. Det är dock nödvändigt att registrera och lämna in ett NIP-2 formulär till det berörda skattekontoret. Detta beror på att det utländska företaget måste få ett skatteregistreringsnummer, som kommer att användas för efterföljande avräkning av dess intäkter och betalning av skatter.
Moms för utländska företag
När det gäller moms är företag med fast driftställe i Polen skyldiga att beskatta sina tjänster. Detta gäller dock endast verksamhet som utförs för polska momsbetalare. I den omvända situationen, dvs. när en enhet med en FE (Fixed Establishment) eller PE (Permanent Establishment) i Polen utför tjänster för ett utländskt företag, måste den också redovisa moms. Den exakta skattesatsen beror på vilken typ av varor och tjänster som säljs.
Utländska företag som är verksamma i Polen måste registrera sig för moms innan de utför någon skattepliktig verksamhet. Detta görs genom att lämna in en VAT-R-deklaration.
Polska skatter för utländska företag i förhållande till KRS och CEiDG
Inte alla vet att registreringen av ett utländskt företag i KRS [Nationellt domstolsregister] och CeiDG
[Centralt register och information om affärsverksamhet] inte på något sätt påverkar lagen om CIT, PIT och moms. Dessa är fullständigt oberoende händelser. Om ett företag inte är registrerat i KRS och CEiDG måste det fortfarande betala CIT och moms.
Om den utländska företagaren i fråga uppfyller kriterierna för att kvalificera sig som en FE eller PE, finns det dock automatiskt en grund för att dra slutsatsen att han eller hon bedriver ekonomisk verksamhet på ett kontinuerligt och organiserat sätt. Detta innebär att han eller hon i de flesta fall ändå måste registrera bolaget hos de polska myndigheterna. Det är värt att göra detta för att undvika obehagliga konsekvenser i framtiden.
Hur betalar man rätt skatt i Polen?
Att förstå lagarna i de olika länderna är en tidskrävande och omfattande uppgift. Det är särskilt svårt för företagare som etablerar sina filialer inte bara i Polen, utan också i flera andra länder. Av denna anledning är specialiserade redovisningsbyråer till hjälp vid registreringen av ett företag utomlands. Personer som är anställda i dem är väl förtrogna med de skyldigheter som gäller för utländska företagare i Polen. De hjälper till med registreringsprocessen hos de berörda myndigheterna och förbereder också dokumentation i enlighet med de modeller som gäller i vårt land.
Specialisthjälp är också till nytta senare i verksamheten. Det är nämligen viktigt att komma ihåg att reglerna förändras mycket dynamiskt. Att inte uppfylla formaliteterna eller att inte betala en enda skatt kan leda till allvarliga ekonomiska och rättsliga konsekvenser. Detta är särskilt viktigt vid inspektioner som utförs av tjänstemän som kontrollerar om de dokument som utarbetats och lämnats in motsvarar företagets faktiska situation.
